Kualitas audit merupakan suatu kemungkinan dimana auditor akan menemukan dan melaporkan masalah yang ditemukannya, dan kebebasan dianggap dapat dikompromikan apabila auditor tidak melaporkan kesalahan tersebut. Faktor-faktor penentu kualitas audit telah diperdebatkan sejak dahulu. Para peneliti umumnya beranggapan bahwa tidak ada satu ukuran karakteristik tertentu yang dapat mewakili kualitas audit secara utuh karena kualitas audit memiliki sifat yang multidimensi.